1. ¿Qué es la Ley FATCA?

La Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras, conocida principalmente por sus siglas en inglés FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una Ley de Estados Unidos firmada por Obama y aprobada por el Congreso de Estados Unidos en 2010, que está vigente desde el año 2013.

  1. ¿Cuál es la intención original?

La intención original de esta disposición es el control de la evasión fiscal por el gobierno de Estados Unidos mediante la identificación de individuos y empresas que sean susceptibles de ser fiscalizados, a criterio de las leyes estadounidenses, y que tengan dinero o fondos depositados en instituciones financieras extranjeras.

  1. Responsabilidades de las instituciones financieras frente a la Ley Fatca:
  • Identificar el origen y/o residencia de los clientes nuevos a fin de determinar si puede ser clasificado como U. S. Account (cualquier cuenta financiera cuyo titular sea una persona estadounidense).
  • Debida diligencia para identificar el origen y/o residencia de los clientes preexistentes (revisión de todas sus cuentas, con el propósito de determinar cuáles califican como cuentas estadounidenses (U. S. Accounts).
  • Reportar: una vez identificadas las U. S. Accounts, la entidad se compromete a enviar un reporte anual al IRS acerca de los movimientos de dichas cuentas.
  • Retenciones: la entidad se compromete a retener impuestos por pagos a entidades o personas físicas que con cumplan con FATCA (si aplica).
  1. ¿Cómo sé si estaré afectado por FATCA?

Esta Ley afectará a los clientes personales y empresas que sean considerados “Personas Estadounidenses” (US Person), a los efectos fiscales de los Estados Unidos de América. 

  1. ¿Quiénes deben completar los formularios FATCA, según indicios?
  • Cualquier persona que haya nacido en los Estados Unidos. Según las leyes estadounidenses son considerados ciudadanos de EE. UU., aunque nunca haya formalizado los trámites para obtener la ciudadanía.
  • Que el titular de la cuenta haya sido identificado como ciudadano o residente de los EE. UU. por otras fuentes.
  • Que figure una dirección de correos en los EE. UU.
  • El número telefónico aportado al banco sea de los EE. UU.
  • Que figuren transacciones a una cuenta bancaria en los Estados Unidos.
  • Un poder o una autoridad firmante tenga una dirección de los EE. UU.
  • Nota especial: Otros afectados por FATCA incluyen: Cualquier persona que no sea de los EE. UU. que comparta una cuenta conjunta con una persona de los EE. UU. o que permita que una persona de los EE. UU. tenga autoridad signataria en su cuenta. Cualquier organización comercial o sin fines de lucro en las que se identifique una persona con la ciudadanía estadounidense.

Si el usuario es recalcitrante a cumplir con el requerimiento, el banco informará igualmente al IRS del balance y movimientos de sus cuentas bancarias, información personal y establecen provisiones para bloquear su cuenta.

  1. ¿Cómo me afecta FATCA si soy ciudadano o residente de los Estados Unidos?

En principio no debe afectar ningún cliente que cumpla con su deber de reportar sus cuentas financieras en el extranjero ante el IRS. Si fuere necesario, se le solicitará que provea información o documentación adicional que sustente su estatus de ciudadano o residente de los Estados Unidos.

  1. ¿Cómo me afecta FATCA si NO soy ciudadano o residente de los Estados Unidos?

Si usted no es ciudadano ni residente de los Estados Unidos en principio esta Ley no debe afectarle, sólo de ser necesario se le requerirá información o documentación adicional que sustente su estatus.

  1. ¿Qué sucede si mi cuenta es mancomunada?

Para los fines de esta Ley se considera a cada titular como beneficiario de toda la cuenta. Si sólo uno de los titulares es identificado como persona de los Estados Unidos se le asignará el saldo total de la misma y, en caso de que aplique, será sujeta a reporte.

  1. ¿Pueden reportar mis datos y los de mi cuenta sin mi consentimiento?

Por el momento no. De ser usted ciudadano o residente de los Estados Unidos, la entidad (nosotros) le solicitará una autorización para estos fines. Sin embargo, el Acuerdo Intergubernamental establecerá las condiciones de intercambio y reporte de la información a futuro, por lo cual esta condición puede ser modificada.

  1. ¿Cuándo debo suministrar la información solicitada?

En el caso de ser requerido, los clientes deberán en la brevedad proveer la información necesaria requerida por la institución a fin de dar apertura a los productos o actualizar los documentos existentes. 

  1. ¿Cómo cumplo con FATCA?

Personas Física:

  • Ciudadano o Residente de los EE.UU. -Debe completar el formulario W-9y facilitar copia del Seguro Social u otra identificación vigente de los EE.UU. (Pasaporte o Tarjeta de Residente Permanente).
  • Persona que presente indicios sin ser Ciudadano o Residente de los EE.UU – Debe completar el formulario W-8BEN.
  • Cuentas con Vinculados y/o Apoderados – Si son ciudadanos o residentes de EE.UU deben completar el formulario W-9, y los No Estadounidenses el formulario W-8BEN.

Personas Jurídica:

  • Entidades Constituidas en los EE.UU. – Completar el formulario W-9.
  • Entidades Constituidas fuera de EE.UU. – Todas las entidades deberán indicar si son entidades activas o pasivas conforme a sus ingresos al momento de llenar el formulario de “Solicitud Apertura Cuenta Personal Moral”.
  • En caso de que la entidad se clasifique como Entidad Pasiva – deberá completar el formulario W-8BEN-E, siempre y cuando tenga socio (s) o accionistas estadounidense (s) con más de un 10% de participación en la entidad, indicando la información solicitada de los mismos.
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